Индивидуальный инвестиционный счет в современных реалиях РФ является одним из самых привлекательных инвестиционных инструментов, с которым может работать простое население. Его главная особенность состоит в налоговых послаблениях, а именно владелец счета может получать как налоговый вычет в размере 13 процентов на взнос, так и возможность не платить тринадцатипроцентный налог на прибыль. Именно поэтому по эффективности ИИС часто сравнивают с депозитом в банке, доходность которых в последние годы семимильными шагами стремится к нулю.
Тем не менее, несмотря на то, что вся суть это инструмента в возращении налогов, полностью избавиться от них у вас не получится. Собственно в сегодняшнем материале мы расскажем вам, какие следует уплачивать с ИИС налоги на прибыль, приведем примеры простых расчетов и расскажем более подробно, как меняются налоги в зависимости от типа вычета, который вы выберете для своего индивидуального инвестиционного счета.
Оглавление:
- 1 Облагается ли налогом ИИС
- 1.1 Уплата налога на ИИС тип А
- 1.2 Уплата налога на ИИС тип Б
- 2 Кто платит налоги с ИИС
Облагается ли налогом ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет – это инструмент, с помощью которого потенциальные инвесторы могут вкладывать свои деньги в ценные бумаги России на особых льготных условиях. Под льготами подразумевается государственная программа, которая позволяет получить один из двух типов вычета: А – 13 процентов от суммы взноса, Б- отсутствие налога на прибыль.
Важно понимать, что в зависимости от того, с каким типом вычета вы будете иметь дело, размер налогов может меняться. Однако хотим сразу заострить ваше внимание на том, что на ИИС освобождение от налогов в полной мере нет! Базовый налог, который приходится платить практически всем по ИИС – налог на прибыль.
Уплата налога на ИИС тип А
Индивидуальный инвестиционный счет по типу вычета А позволяет получить до 13 процентов от суммы взноса, но не более 52 тысяч рублей в год. Важно отметить, что этот тип вычета целиком и полностью подпадает под налогообложение в виде налога на прибыль в размере 13 процентов. Для ясности под прибылью на ИИС подразумеваются:
- Дивиденды по акциям;
- Купонный доход с облигаций;
- Разница между ценной покупки и продажи торгового актива.
Дивиденды по акциям считаются доходом, поэтому с них списывается тринадцатипроцентный налог на прибыль. Важно заметить, что дивидендная доходность отличается и ее налогообложение отделено от конечной стоимости торгового актива.
Проще говоря, если вы продали акции с убытком, который больше, нежели вы получил дивиденды, налог на прибыль с перечисленных дивидендов всё равно придется платить. Приятной новостью является тот факт, что деньги, которые вы получаете на счет приходят уже с уплаченным налогом.
Купонный доход до 2020 года не облагался налогом на прибыль и действовал в льготном режиме с государственными долговыми бумагами. Начиная с 2021 года таких льгот нет, а это значит, что с купонного дохода по облигациям будет списываться налог на прибыль в размере 13 процентов от суммы. Списание налогов, как и в случае с дивидендами происходит в момент их зачисления на счет.
Налог на прибыль также начисляется ИИС с вычетом типа А, однако от выше перечисленных вариантов списание налога происходит в самом конце жизни вашего ИИС, а именно когда вы его будете закрывать. Делает это брокер, так как является налоговым агентом. Важно отметить, что прибылью считается разница между покупкой и продажей с учетом комиссии, которую вы платите брокеру.
Уплата налога на ИИС тип Б
Особенность этого типа вычета состоит в том, что по счету не надо платить налог на прибыль, так как вы полностью освобождаетесь от НДФЛ и не получаете налоговый вычет на взнос. Проще говоря, если вы демонстрируете прибыль по истечению трехлетнего срока и используете этот тип вычета, брокер сделает вывод средств по вашим реквизитам, не удерживая с вас этот налог.
На практике есть пару налогов, которых не избежать: на дивиденды и на купонный доход. Их списывают в момент зачисления на счет, и брокер к ним е имеет никакого отношения.
Кто платит налоги с ИИС
В качестве налогового агента для всех владельцев ИИС выступает брокер, в котором открыт счет. Он обязан самостоятельно взыскать суммы и переводить их в государственную казну, более того в какой-то мере контролировать ваши действия.
Например, вычет типа Б зачисляют в основном после предоставления трейдером справки с налоговой, что он не получал вычет по первому типу. Однако хотим заострить внимание на том, что по обычным брокерским счетам, особенно в иностранных компаниях ситуация противоположная.
В завершение стоит отметить, что налог на прибыль на ИИС инвесторы платят в том или ионном виде. Выбирая второй тип вычета, который позволяет не платить налог на прибыль спустя три года, вам всё равно приходится делать отчисления с дивидендов и купонной доходности. Таким образом, по ИИС нет освобождения от налогов полностью, независимо от того, какой тип вычета вы выбрали. Кстати, если вы еще не определились с брокером рекомендуем обратит внимание на БКС: минимальные комиссии, открытие онлайн, широкий доступ к рынкам.
Источник: